Tendencias en derecho tributario y electrónico 2025 Le brindará una visión clara de lo que puede afectar su presentación, planificación y cumplimiento este año. Estados Unidos.

Encontrará lo que ya está promulgado y lo que solo se propone, lo que le permitirá distinguir las normas vigentes de las ideas que aún requieren votación. Esto es importante porque las disposiciones que expiran y las nuevas propuestas pueden cambiar las decisiones de los hogares y las empresas.

También señalamos fechas y ejemplos prácticos, como el programa de Adelanto de Reembolso, vigente hasta el 28 de febrero de 2025, que ofrece una TAE de 0%, préstamos de $250 a $4,000 (hasta la mitad de su reembolso esperado) y, por lo general, se deposita en un plazo de 15 minutos después de que el IRS acepte su declaración electrónica. Los requisitos incluyen un reembolso federal mínimo esperado, la declaración electrónica con TurboTax y una cuenta Credit Karma Money Spend en MVB Bank.

Utilice esta guía como información general y educativa.Su situación es única, por lo que debe consultar con profesionales calificados para tomar decisiones personales y obtener ayuda con ingresos, créditos, tasas o asuntos específicos de su estado.

Introducción

Piense en esta sección como un mapa rápido: Medidas promulgadas, propuestas activas y elementos inciertos que podrían cambiar la forma en que declara sus ingresos o gestiona su negocio. Este resumen le ayuda a centrarse en las acciones inmediatas y los registros que debe conservar durante los próximos años.

Contexto y por qué este año es importante

Algunas disposiciones vencen o se reducen gradualmente en fechas específicas. Este plazo puede afectar los ingresos del hogar y la planificación empresarial. Conocer las normas aplicables en la fecha de presentación es importante para evitar sorpresas.

Qué está cambiando, qué se propone y qué aún es incierto

Las normas promulgadas se aplican ahora; las propuestas podrían modificar las tasas, los créditos o las deducciones posteriormente. Manténgase al tanto de las fechas de entrada en vigor y las normas de transición para saber si un cambio propuesto se aplicará en esta temporada de impuestos o en un año posterior.

Cómo utilizar este informe de forma responsable

Utilice esta guía como información educativaDocumente los recibos, mantenga registros y hable con profesionales cualificados. Si usted es contribuyente o dirige una pequeña empresa en Estados Unidos, busque apoyo personalizado de un contador público certificado (CPA), un agente registrado o un abogado.

• Centrarse en los registros y la fundamentación.
• Distinguir la ley actual de las propuestas antes de decidir.
• Planifique conversaciones con los equipos de nómina, RR.HH. y finanzas.

Tendencias en derecho tributario y electrónico 2025: ¿Qué marcará tu año?

Los titulares de las elecciones y los cambios del mercado pueden influir en la forma en que planifica la retención y el flujo de caja empresarial este año. Estas señales no cambian las reglas de la noche a la mañana, pero sí cambian las expectativas que afectan las decisiones.

Señales políticas del año electoral y sentimiento del mercado

Las noticias sobre posibles cambios en las tasas o el crédito suelen influir en el comportamiento de inversionistas y empleadores. Esto puede afectar la contratación, los beneficios y la inversión de capital de las empresas.

Mira señales, no promesas. Úsalos para ejecutar escenarios, no para asumir que se han producido cambios en la ley.

Empleos, salarios y base imponible: donde el trabajo se encuentra con los impuestos

Los empleos y los salarios determinan la base imponible, lo que afecta la retención, los pagos estimados y sus ingresos tributables. Si su salario aumenta a mitad de año, consulte con Recursos Humanos sobre los ajustes de retención.

• Realice un seguimiento de las políticas del empleador sobre horas extras, propinas y momentos de pago.
• Mantenga los formularios W-2, 1099 y los registros de gastos listos para respaldar las presentaciones.
• Tenga en cuenta las interacciones estatales, como los debates SALT, al planificar.

Manténgase práctico: Siga las normas vigentes para la presentación de solicitudes y utilice las directrices de las políticas como base para la planificación. Para obtener asistencia personalizada, consulte con un profesional cualificado familiarizado con su situación y las normas estatales.

Panorama del impuesto sobre la renta de las personas físicas de cara a finales de 2025

Todavía queda un estrecho margen de planificación para que las personas revisen las disposiciones actuales y organicen los registros para las decisiones de fin de año. Utilice este tiempo para ver qué reglas expirarán y cómo eso afecta sus opciones de presentación.

Disposiciones que expiran y la ventana antes de 2026. Varias normas de la TCJA expirarán después del año, por lo que debe tener en cuenta las fechas límite y considerar la posibilidad de calcular los ingresos o gastos deducibles. Modele los resultados, pero no dé por sentado que los cambios legislativos se mantendrán.

Consideraciones sobre la deducción estándar, tramos e ingresos tributables

Revise la deducción estándar frente a la deducción detallada. Si los intereses hipotecarios, las donaciones benéficas o los gastos médicos lo acercan al límite, recopile los recibos ahora.

Dinámica estatal y local (límite SALT) e impacto en los hogares

El límite de SALT aún afecta si detallar los beneficios para su hogar. Diferentes estados ofrecen soluciones alternativas; realice un seguimiento de las respuestas estatales y mantenga un registro claro de los pagos y los créditos.

• Documentar intereses hipotecarios, donaciones y facturas médicas.
• Considere pagos estimados si tiene ingresos no salariales.
• Hable sobre el modelo y el cronograma con un contador público o un agente registrado antes de fin de año.

Créditos y alivios: crédito fiscal por hijo, créditos fiscales para familias y cambios propuestos

Los créditos familiares pueden cambiar cuánto debe o cuán grande es su reembolsoEn esta sección se explica la mecánica crediticia actual, quiénes califican y qué expansiones se están discutiendo.

Se debaten créditos ampliados y quiénes podrían beneficiarse

Cómo funciona hoy: Un crédito fiscal reduce su responsabilidad fiscal dólar por dólar. Algunos créditos son reembolsables y pueden aumentar el reembolso; otros se limitan a cero.

• Crédito fiscal por hijo: importes actuales y eliminaciones progresivas básicas según ingresos.
• Ejemplos: la eliminación parcial reduce el crédito a medida que aumentan los ingresos, por lo que planificar el momento adecuado puede ayudar.
• Las propuestas pueden aumentar la posibilidad de reembolso o ampliar la elegibilidad, pero no son definitivas.

Interacciones con créditos estatales y locales

El apoyo estatal y local puede acumularse con los créditos federales. En algunos lugares, los créditos se superponen; en otros, entran en conflicto.

1. Recopilar números de Seguro Social y certificados de nacimiento para fundamentar las reclamaciones.
2. Realice un seguimiento de los formularios del IRS para evitar retrasos o avisos.
3. Consulte a un profesional calificado para situaciones que involucran varios estados.

“Los créditos son diferentes de las deducciones: algunos pueden exceder el impuesto adeudado, otros no”.

Ideas sobre pago de horas extras, ingresos por propinas e impuestos a la Seguridad Social en el punto de mira

Es posible que escuche propuestas para flexibilizar las normas tributarias sobre las horas extras y las propinas. Estas siguen siendo propuestas, no la legislación vigente, por lo que su próxima declaración de impuestos seguirá vigente.

Propuestas para eximir las horas extras y las propinas: lo que se sabe

¿De qué se está hablando? Algunos legisladores quieren excluir las horas extras o las propinas de los salarios imponibles de ciertos trabajadores. Ninguna de estas ideas es definitiva, y las fechas de entrada en vigor serían importantes.

Cómo funcionan las cosas ahora y qué debes hacer

Las horas extras y las propinas se consideran salario para la retención y el impuesto sobre la renta. Los empleadores declaran las propinas a través de la nómina, y una declaración precisa evita notificaciones.

• Realice un seguimiento de las propinas y concilielas con su W-2 utilizando herramientas para empleadores.
• Verifique la retención si sus horas extras varían para evitar saldos adeudados.
• Los beneficios del Seguro Social se gravan en función de umbrales de ingresos combinados; una propuesta de exención alteraría eso en teoría, pero su presentación actual todavía sigue la prueba existente.

No cambie la retención ni el comportamiento basándose únicamente en propuestas. Coordínese con Recursos Humanos o un profesional de impuestos antes de realizar ajustes a mitad de año y conserve los recibos de pago y las comunicaciones en caso de que necesite corregir los montos informados.

Plazos y elegibilidad para el anticipo de reembolso para la temporada de presentación de impuestos de 2025

Un anticipo de reembolso puede acelerar el acceso a su reembolso esperado, Pero debe cumplir con reglas y plazos específicos para obtener los fondos. Lea la lista de elegibilidad antes de presentar su declaración electrónica para planificar su fecha de presentación y la configuración de su cuenta.

Elegibilidad, montos de los préstamos y fechas clave hasta el 28 de febrero de 2025

¿Quién puede aplicar? Necesita un reembolso federal anticipado de al menos $500, debe presentar electrónicamente su declaración federal con TurboTax y debe tener o abrir una cuenta Credit Karma Money Spend con MVB Bank, Inc., miembro de la FDIC.

Condiciones y plazos del préstamo: Los préstamos varían de $250 a $4,000 y tienen un límite de 50% de su reembolso esperado. La oferta tiene una TAE de 0% y comisiones de préstamo de $0. Los anticipos aprobados generalmente se depositan en su cuenta Credit Karma Money Spend dentro de los 15 minutos posteriores a que el IRS acepte su declaración electrónica.

• La oferta es válida hasta el 28 de febrero de 2025 o hasta que se agoten los fondos. Planifique su presentación. fecha respectivamente.
• Los prestamistas pueden incluir First Century Bank, NA o WebBank; los facilitadores incluyen Intuit TT Offerings Inc. o Intuit Financing Inc.
• El reembolso se deduce de su reembolso; si el reembolso es menor que el anticipo, no tendrá que pagar más, pero su elegibilidad futura puede verse afectada.

Situaciones no elegibles: Ciertas direcciones (IL, CT, NC, apartados postales, prisión), menores de 18 años, la presentación de declaraciones por una persona fallecida o el uso de formularios específicos del IRS pueden impedir la aprobación. Además, la falta de ingresos del formulario W-2/1099-R o la falta de declaración de ingresos del Anexo C pueden excluirlo.

“Ten a mano tu identificación e información bancaria para evitar demoras en la verificación y contacta al soporte si la financiación demora más de lo esperado”.

Pérdidas por juego después de 2025: la regla de compensación 90% y los intentos legislativos de restablecer la paridad

A partir de los años posteriores a 2025, la deducción por pérdidas de juego cambia de tal manera que podría dejar una pequeña parte de las ganancias sujeta a impuestos.

Bajo las normas anteriores, se podían compensar las ganancias de juego dólar por dólar con pérdidas documentadas. Esto significaba que $100,000 de ganancias y $110,000 de pérdidas no dejaban ninguna ganancia declarable.

Según la nueva norma, vigente a partir de 2025, solo el 90% de sus pérdidas es deducible de sus ganancias. Siguiendo el ejemplo anterior, con $100,000 en ganancias y $110,000 en pérdidas, puede deducir $99,000 de pérdidas y debe declarar $1,000 de ingresos tributables.

¿Qué hacer ahora? Mantenga registros detallados, conserve los formularios W-2G y recopile los recibos para justificar las pérdidas. Este cambio aplica a las declaraciones de los años posteriores a 2025, no a su año de declaración de 2025.

• Seguir los avances legislativos: la Ley FAIR Bet y un proyecto de ley paralelo del Senado apuntan a restablecer la paridad total, pero los resultados siguen siendo inciertos.
• Tenga en cuenta las reglas estatales: algunos estados pueden no seguir el cambio federal, por lo que su presentación estatal podría ser diferente.
• Hable con su asesor sobre cómo el límite 90% podría afectar la retención o los pagos estimados en el año en que se aplica.

“Un intento de consenso unánime para fijar el límite fue bloqueado por un senador, lo que deja una solución final incierta”.

Perspectivas para las pequeñas empresas: ingresos de transferencia, conceptos NIIT y debates sobre intereses e I+D

Este año, las pequeñas empresas se enfrentan a decisiones clave sobre cómo fluyen los ingresos comerciales hacia los propietarios y cómo los riesgos de la propuesta podrían afectar el salario neto.

Transferencias y posibles cambios en el NIIT

Cómo funciona: Los ingresos transferidos se incorporan a su declaración y se gravan a tasas individuales. Algunas propuestas aplicarían el impuesto sobre la renta neta de inversiones a ciertos ingresos transferidos para personas con altos ingresos o aumentarían el NIIT y el recargo adicional de Medicare al 5%.

Lo que puedes hacer: Revisar la elección de la entidad, documentar una compensación razonable y modelar los resultados si las reglas del NIIT se amplían para quienes tienen altos ingresos.

I+D, límites de intereses y depreciación de bonificación

Los legisladores han manifestado su apoyo a la reversión de la amortización de I+D posterior a 2021 y a la flexibilización de los límites de deducción de intereses. La reducción gradual de la depreciación adicional es importante si se planean compras de capital.

• Realice un seguimiento de los registros de gastos de investigación en caso de que cambien las reglas.
• Evalúe las opciones de financiamiento cuando la deducción de intereses es limitada.
• El capital modelo compra con y sin bonificación por depreciación restaurada.

“Preparar un soporte exhaustivo para el seguimiento de ingresos, gastos y bases de la empresa para validar las deducciones y evitar sorpresas”.

Coordínese con su contador público antes de tomar decisiones importantes. Las tarifas y las condiciones pueden cambiar, así que planifique con base en escenarios, no en promesas.

Escenarios de tasas de impuesto sobre la renta corporativa y asignación de capital

Su planificación debe comenzar con la tarifa corporativa actual 21% y luego probar cómo las propuestas alternativas afectarían las opciones de capital.

La base es simple: la tasa impositiva corporativa actual es de 21% en Estados Unidos. Familiarícese con esta información al modelar el flujo de caja, los dividendos y las recompras de acciones según la legislación vigente.

Caminos potenciales y lo que cada uno significa

Una propuesta ofrecería una tasa de 151 TP3T para las empresas que fabrican productos en Estados Unidos. Otra propuesta elevaría la tasa máxima a 281 TP3T; el Tesoro estimó que esto podría generar alrededor de 1 TP4T1,35 billones en diez años.

Otras ideas separadas pero relacionadas incluyen aumentar el impuesto mínimo alternativo corporativo (CAMT) de 15% a 21% y aumentar el impuesto especial a la recompra de acciones de 1% a 4%.

Pasos prácticos para su análisis

• Empieza con la tasa 21% de hoy establecer una base para la asignación de capital y las decisiones de fijación de precios.
• Ejecute escenarios para un incentivo estadounidense de 15% y para una tasa máxima de 28% para ver los efectos sobre los ingresos después de impuestos y los retornos para los inversores.
• Modele el cambio de CAMT y un impuesto de recompra más alto para probar las opciones de dividendos versus recompra de acciones.
• Considere las reglas de la cadena de suministro que podrían afectar la elegibilidad para una tasa más baja si esa vía se convierte en ley.
• Coordínese con la tesorería, las relaciones con los inversores y sus asesores mientras sigue las revisiones del comité y cualquier movimiento de factura.

“No se ha aprobado ningún proyecto de ley; considérenlos como escenarios de planificación más que como pronósticos”.

Reforma fiscal internacional: de FDII a FDDEI y qué cambios en 2026

La deducción internacional pasa a llamarse FDDEI y los cálculos son más sencillos. La nueva deducción equivale a 33.34% de ingresos calificados derivados del extranjero, lo que implica una tasa efectiva aproximada cercana a 14% para las corporaciones C elegibles de EE. UU.

Porcentaje de deducción del FDDEI y base revisada

La base revisada elimina las asignaciones de intereses y gastos de I+D, así como el complemento DTIR 10%. Esto modifica los ingresos que se contabilizan y puede aumentar o disminuir la deducción utilizable según la asignación de costos.

Exclusiones y fechas de vigencia

Se excluyen las ventas o transferencias consideradas de bienes intangibles según la Sección 367(d)(4) y las ventas de activos depreciables. La mayoría de las disposiciones se aplican a los ejercicios fiscales que comiencen después del 31 de diciembre de 2025, mientras que los límites para la venta de activos comienzan el 17 de junio de 2025.

Notas de planificación para corporaciones C con ventas en el extranjero

• Mapee los flujos de ingresos para ver qué califica y dónde hay exclusiones.
• Actualizar los acuerdos intercompañías, la asignación de gastos y los sistemas de cumplimiento.
• Coordine las finanzas y lo legal antes de trasladar propiedad intelectual o activos para evitar la pérdida de beneficios.

“Reevaluar la elegibilidad y probar modelos por línea de negocio para medir el efecto real de la deducción”.

De GILTI a ingresos netos probados por CFC: tasas efectivas más altas y necesidades de modelado

Es necesario repensar las matemáticas de la inclusión y la asignación de créditos para estimar el impuesto residual estadounidense sobre las ganancias extranjeras. El régimen cambia de GILTI a Ingresos netos comprobados por CFC para los años fiscales que comiencen después del 31 de diciembre de 2025, y eso cambia tanto la base como el manual de planificación.

En primer lugar, se deroga el QBAI. Esto elimina la rentabilidad presunta de los activos tangibles y puede aumentar la exposición de las unidades de negocio con uso intensivo de capital.

En segundo lugar, la deducción de la Sección 250 se establece en 40%, lo que arroja una tasa efectiva estadounidense aproximada cercana a 12.6% sobre los importes incluidos. Utilice esa tasa en sus modelos iniciales.

Normas de crédito exterior y planificación de la repatriación

El porcentaje de crédito extranjero aumenta a 90%, pero tenga en cuenta una excepción: se excluyen los créditos 10% vinculados a ingresos previamente gravados (PTI). Se pueden asignar menos deducciones a la antigua canasta GILTI, por lo que su impuesto residual estadounidense puede variar significativamente.

• Reemplace GILTI con Ingresos netos probados de CFC en los cronogramas y ejecute simulaciones a nivel de entidad.
• Ajustar los modelos para la derogación del QBAI, reduciendo cualquier protección contra los retornos de activos tangibles.
• Aplique la deducción 40% para estimar la tasa efectiva de ~12,6% y volver a calcular los resultados de impuestos en efectivo.
• Tenga en cuenta el límite FTC 90% y la denegación PTI 10% para ver los pasivos residuales de EE. UU.

Medidas a tomar: Coordinar con los controladores para recopilar datos de la entidad para los cálculos de años parciales. Realizar pruebas de estrés de los tipos de cambio, las tasas legales locales y los incentivos. Actualizar los flujos de trabajo de provisiones fiscales y los manuales de fusiones y adquisiciones para poder fijar el precio de las operaciones y planificar las repatriaciones según la nueva fórmula matemática de la cesta.

“Ejecute nuevos escenarios y documente supuestos: los cambios en la inclusión y la asignación de créditos afectarán el flujo de caja, el cumplimiento y la valoración de fusiones y adquisiciones”.

Aumento de la tasa BEAT y coordinación permanente del crédito

Los cambios planificados en la tasa mínima y las reglas de crédito implican que debe volver a verificar la exposición a los flujos de partes relacionadas. A partir de los años fiscales posteriores al 31 de diciembre de 2025, el mínimo de erosión de la base imponible se traslada a 10.5%, y ciertos créditos obtienen una coordinación permanente que afecta los cálculos del impuesto mínimo.

Investigación sobre la interacción del crédito y la exposición mínima al impuesto

¿Qué cambia para ti? La tasa TP3T de 10.51 eleva el límite inferior utilizado en los cálculos del BEAT. Al mismo tiempo, el crédito para investigación y parte de otros créditos ahora pueden aumentar el impuesto regular y reducir la exposición al BEAT.

Pasos prácticos: Actualice los modelos para usar una tasa TP3T de 10.51 y compruebe cómo la coordinación permanente del crédito altera su impuesto mínimo. Revise los pagos de intereses, regalías y servicios entre compañías que impulsan la erosión de la base imponible.

• Ajustar las previsiones y las comunicaciones con los inversores para mostrar el riesgo fiscal mínimo actualizado.
• Verificar la documentación de I+D para que el crédito de investigación reduzca de manera confiable la exposición BEAT.
• Analizar los cargos de la cadena de suministro, los costos compartidos y las tarifas para determinar la sensibilidad a las tarifas.
• Coordinar con los equipos de precios de transferencia los flujos y controles de pago.
• Alinee los supuestos de provisión trimestrales con el año en que el cambio entra en vigencia y esté atento a las pautas que refinen los detalles del cálculo.

“Recalcule los escenarios BEAT ahora: movimientos moderados de tasas sumado a una coordinación crediticia permanente cambian tanto las opciones de responsabilidad como las de planificación”.

Se restablecen las normas de CFC: se reduce la atribución a la baja, se crea una nueva categoría 951B y se modifican los plazos

Un restablecimiento de las normas sobre corporaciones extranjeras controladas modifica quiénes se consideran propietarios estadounidenses y cuándo se deben incluir los ingresos extranjeros. La Ley restablece la Sección 958(b)(4), que limita la atribución descendente para las corporaciones extranjeras. Este cambio afecta si algunas entidades siguen siendo CFC para su grupo de propietarios.

Restablecimiento del artículo 958(b)(4) y creación de “corporaciones extranjeras controladas por extranjeros”

Qué ver: La nueva Sección 951B crea la categoría de "corporación extranjera bajo control extranjero" (FCFC). Debe identificar las FCFC y detallar sus obligaciones de declaración según los Formularios 5471 y 8992.

Inclusiones de propiedad a mitad de año y derogación del aplazamiento de un mes

Los accionistas estadounidenses ahora podrían tener que incluir la Subparte F o el Ingreso Neto Probado por CFC para cualquier período en el que posean 10% o más durante el año, no solo al final del año.

Además, se deroga la opción de aplazamiento de un mes para los ejercicios fiscales de las CFC posteriores al 30 de noviembre de 2025, mediante una regla de transición. Alinear los ejercicios fiscales de las CFC con el accionista mayoritario estadounidense y recopilar los estados financieros parciales del ejercicio para una inclusión precisa.

Implicaciones permanentes de la revisión y los informes según el artículo 954(c)(6)

La transparencia del 954(c)(6) ahora es permanente. Úsela para gestionar los pagos intra-CFC y limitar la exposición a la Subparte F mediante el seguimiento de la base, la E&P y la asignación de créditos.

• Reevalúe las listas de CFC cuando se apliquen cambios de atribución descendente a sus años.
• Preparar estados financieros parciales de años anteriores para fusiones y adquisiciones y cambios de propiedad.
• Actualizar los controles internos, los flujos de trabajo de los Formularios 5471/8992 y el seguimiento de bases.
• Monitorear las orientaciones del Tesoro sobre métodos de atribución y asignación.

“Planifique la racionalización y la presentación de informes de las entidades mucho antes de las fechas de entrada en vigor para evitar inclusiones sorpresivas”.

Inventario producido en EE. UU. vendido en el extranjero: nuevo alivio de abastecimiento para sucursales extranjeras

Una regla de abastecimiento específica puede ayudarle a tratar parte de ciertas ventas de exportación como ingresos de fuente extranjera, lo que puede mejorar los resultados de su crédito fiscal extranjero.

Cómo funciona la clasificación de fuente extranjera hasta 50%

Para los años fiscales que comiencen después del 31 de diciembre de 2025, la Sección 904(b) le permite clasificar como de fuente extranjera hasta el 50% de ingresos provenientes de inventario fabricado en EE. UU. y vendido fuera de Estados Unidos a través de una sucursal extranjera. Debe tener una oficina u otro lugar fijo de negocios en la jurisdicción extranjera para calificar.

Ejemplo sencillo: Si una planta estadounidense envía 1 millón de toneladas métricas (TP4T) en bienes que vende una sucursal extranjera que cumple los requisitos, hasta 500.000 toneladas métricas (TP4T) de esos ingresos pueden considerarse de fuente extranjera a efectos de la FTC. Esto puede reducir el impuesto residual estadounidense cuando se aplican créditos fiscales extranjeros.

• Identifique las líneas de productos calificadas y las sucursales extranjeras elegibles.
• Documentar el lugar fijo de negocio y la cadena de ventas.
• Revisar la base, el costo de los bienes vendidos y asignar ingresos para modelar los efectos del impuesto al efectivo.
• Actualice los sistemas, los precios de transferencia y las estimaciones de tesorería antes de que la norma entre en vigor.

“Mapee las ventas elegibles ahora y mantenga registros contemporáneos para respaldar el abastecimiento y las solicitudes de crédito”.

Observatorio del sector exento de impuestos: impuesto a las donaciones escalonado y base más amplia

La reforma cambia la forma de contar a los estudiantes y calcular los activos por estudiante. Las instituciones privadas con al menos 3.000 estudiantes matriculados ahora enfrentan un impuesto de dotación escalonado basado en los activos de inversión por estudiante.

¿Quién está dentro del alcance después del aumento del umbral del recuento de estudiantes?

Si su institución tiene 3000 o más estudiantes, calcule los activos netos de inversión por estudiante para determinar el nivel. Las tasas son 1,4% para $500 000–$749 000, 4% para $750 000–$2 000 000, y 8% para más de $2 000 000.

Consideraciones operativas para estructuras multientidad

Se espera una base más amplia y menos exenciones, por lo que las entidades anteriormente excluidas ahora podrán contribuir al cálculo.

• Verificar los recuentos de inscripciones y asignar la base de inversión entre los afiliados.
• Aplicar la tasa escalonada a los ingresos netos de inversiones bajo la base ampliada.
• Actualizar la gobernanza, los planes de liquidez y las comunicaciones con los donantes para reflejar los costos más altos.
• Coordinar presentaciones estatales, contratos de servicios y métodos de asignación con los asesores.

“Las grandes universidades deberían mapear los impactos en todas las organizaciones relacionadas y validar los cálculos con asesores externos”.

Conclusión

Termine su planificación concentrándose en los plazos, los registros y las acciones que más importan en esta temporada de presentación de declaraciones. ,

Lista de verificación clave: Vigile las disposiciones que vencen, los créditos en debate y el calendario de declaraciones y pagos. Mantenga los registros ordenados para respaldar las deducciones, los créditos y los cálculos de ingresos tributables según las normas vigentes.

Revise las retenciones o estimaciones si sus ingresos cambian, especialmente como propietario de una pequeña empresa o trabajador eventual. Analice cómo las propuestas corporativas e internacionales podrían afectar los ingresos, las tasas, la base imponible y las opciones transfronterizas de las empresas en Estados Unidos.

Manténgase al tanto de los cambios en el Seguro Social, las horas extra y las propinas, pero presente sus declaraciones según la legislación vigente hasta que se promulgue una ley. Adapte estas notas a sus datos y busque la ayuda de un contador público, un asesor financiero o un abogado antes de actuar.